Revalorización fiscal: ¿cómo funciona?

Al establecer una herencia, los impuestos pueden ser un punto complicado a considerar. Afortunadamente, una revalorización fiscal puede ayudar a cualquier persona que herede un activo a ahorrar significativamente en costos fiscales.

¿Estás listo para aprender más sobre esta posible forma de ahorrar en impuestos? Esto es lo que debes saber.

¿Qué es una revalorización fiscal?

Una revalorización fiscal ocurre cuando el costo base de un activo (o precio original, más los cargos asociados) se reajusta para coincidir con el precio justo de mercado (FMV) de la propiedad cuando fallece el benefactor del heredero, en lugar de cuando se compró el activo. Está detallado en el Código de Impuestos Internos, artículo 1014.

Un ejemplo de cómo funciona la revalorización fiscal

Supongamos que tu tío te deja una casa que él compró originalmente por $100,000. Cuando heredaste la propiedad, esta había aumentado su valor a $250,000. Disfrutarías de los beneficios fiscales de una revalorización fiscal de $100,000 a $250,000.

Si decides vender la propiedad, esta revalorización fiscal reducirá significativamente tu impuesto sobre ganancias de capital. En lugar de pagar impuestos sobre ganancias de capital por la diferencia entre $100,000 y el precio de venta, pagarías impuestos sobre ganancias de capital por la diferencia entre $250,000 y el precio de venta.

Dependiendo de tu situación, una revalorización fiscal podría ahorrarte miles de dólares.

¿Qué es el impuesto sobre ganancias de capital?

Para realmente apreciar los beneficios de una revalorización fiscal, es crítico entender el impuesto sobre ganancias de capital. Pagas impuesto sobre ganancias de capital por cualquier activo que valga más al momento de venderlo que cuando lo compraste.

Supongamos que compraste una acción por $1, y vale $5 cuando la vendes 2 años después. Te tocaría pagar el impuesto sobre ganancias de capital de largo plazo sobre los $4 que ganaste.

El tiempo que tengas un activo afectará tu tasa de impuesto sobre ganancias de capital. Cuando un activo es tuyo por menos de un año, tendrás que pagar la tasa de ganancias de capital a corto plazo, que es tu tasa de impuesto sobre la renta ordinaria.

Pagarás la tasa de ganancias de capital de largo plazo, que puede estar entre 0% y 20%, si conservas el activo por más de 1 año. La regla de la revalorización fiscal significa que la propiedad heredada siempre se trata como una oportunidad de ganancia de capital de largo plazo.

¿Por qué el IRS usa la revalorización fiscal al momento de la muerte?

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) elige utilizar el precio justo de mercado en el momento de la muerte del benefactor. Se usa para determinar el nuevo valor del activo que se transfiere y ayudar a calcular los impuestos de ganancias de capital de las propiedades heredadas.

Según el IRS, “el albacea del patrimonio de un difunto usa el Formulario 706 para calcular el impuesto sobre el patrimonio impuesto por el capítulo 11 del Código de Impuestos Internos. Este impuesto se aplica sobre todo el patrimonio imponible y no solo sobre la parte recibida por un beneficiario en particular”.

Con esta clara distinción, el IRS puede calcular más fácilmente los impuestos sobre herencias y donaciones.

Revalorización fiscal en la planificación patrimonial

Cuando se trata de la planificación patrimonial, la mayoría de las personas quieren asegurarse de que sus herederos pagarán lo mínimo en impuestos. Debido a la revalorización fiscal, esperar para transferir activos valiosos hasta después de la muerte puede ahorrar a los beneficiarios dinero que podrían tener que pagar en impuestos sobre ganancias de capital si los activos se transfieren mientras el propietario original aún está vivo. Esto significa que, cuando sea posible, uno debe incluir sus activos valiosos, como casas, negocios y antigüedades, en su testamento o en un fideicomiso revocable.

Habla con un experto legal antes de planificar tu patrimonio para asegurarte de que tus herederos obtendrán el máximo beneficio de tus activos. 

¿No están las residencias principales exentas del impuesto sobre ganancias de capital?

¿Has oído que las residencias principales están exentas del impuesto sobre ganancias de capital? Eso es cierto, hasta cierto punto. Los contribuyentes individuales pueden excluir hasta $250,000 de ganancias de capital en la venta de una residencia principal. Los matrimonios que presentan una declaración conjunta pueden excluir hasta $500,000.

Ejemplos de exención en una residencia principal

Por ejemplo, supongamos que una pareja casada compra una casa por $150,000.

Diez años después, venden en $300,000 la casa que sirvió como su residencia principal. Los $150,000 en ganancias de capital estarían exentos de impuestos.

En otra situación, supongamos que una familia compra una casa por $100,000. Después de 100 años, el valor de la casa ha aumentado a $3,000,000.

A lo largo de los años, la casa ha pasado de un familiar a otro en el momento de la muerte. Después de heredar la propiedad con la significativa revalorización fiscal, un heredero podría elegir vender la propiedad para pagar una cantidad mínima en impuestos sobre ganancias de capital.

¿Qué pasa si no pienso vender la propiedad?

Cuando heredas una propiedad, es posible que no quieras venderla. En ese caso, no pagarás impuestos sobre ganancias de capital, y tus futuros herederos disfrutarán de la apreciación que acumule la propiedad. Si tus herederos deciden vender la propiedad, bajo la ley en su forma actual, esto puede posponer cualquier ganancia imponible durante generaciones.

Cuando un heredero en la línea de sucesión decida vender, el vendedor solo pagará impuestos sobre ganancias de capital por la apreciación en el valor de la propiedad desde la fecha de la muerte del propietario. El heredero no pagará impuestos sobre ganancias de capital por la apreciación que ocurrió antes de heredar la propiedad.

Preguntas frecuentes sobre la revalorización fiscal

Las leyes fiscales pueden ser complejas y difíciles de cumplir y entender. Ciertamente no estás solo; la mayoría de los norteamericanos están insatisfechos y confundidos por los códigos fiscales federales.

Si tienes dudas, deberías hablar con tu asesor financiero sobre si deberías aceptar una donación de propiedad o sobre las consecuencias fiscales de vender una propiedad heredada.

¿Es opcional la revalorización fiscal?

Un enfoque opcional de revalorización fiscal podría ser mejor dada tu situación. Por ejemplo, los herederos pueden optar por no aplicarla si anticipan que el valor del activo disminuirá después de la herencia y prefieren una estrategia fiscal diferente.

¿Es la revalorización fiscal un vacío legal tributario?

A ojos de algunos, la opción de la revalorización fiscal es un vacío legal tributario. La regla permite que una persona deje propiedades a sus herederos sin pagar impuestos por su apreciación a lo largo del tiempo.

¿Qué pasa si la propiedad se deprecia repentinamente?

Si heredas una propiedad que se deprecia repentinamente, la Sección 2032 del Código de Impuestos Internos permite una valuación alternativa del costo base ajustado (ACB). Bajo ciertas circunstancias, puedes usar el precio justo de mercado 6 meses después de la muerte si decides mantener la propiedad.

¿Qué hay de la revalorización fiscal después de la muerte de un cónyuge?

Dependiendo de tu estado, es posible que puedas heredar los activos de un cónyuge al precio justo de mercado en la fecha de su muerte.

¿Qué es un estado de bienes no gananciales vs. un estado de bienes gananciales?

En todos los estados, excepto en los estados de bienes gananciales, los cónyuges se consideran inquilinos conjuntos con derechos de supervivencia (JTROS). El cónyuge sobreviviente puede recibir una revalorización fiscal para la mitad de la propiedad cuando su cónyuge muere. La otra mitad del valor aumentado se incluiría en el patrimonio del cónyuge fallecido.

Si vives en un estado de bienes gananciales, las cosas funcionan un poco diferente. Cuando un cónyuge fallece, la revalorización fiscal se aplica a ambas partes de la propiedad para el cónyuge sobreviviente. Si el cónyuge sobreviviente decide vender, ahorrará en impuestos sobre ganancias de capital.

Conclusión sobre la revalorización fiscal 

Los impuestos sobre las ganancias de capital pueden ser un gasto grande para los beneficiarios. Si quieres evitar los impuestos sobre ganancias de capital, es preferible heredar un activo que recibirlo como donación.

¿Quieres aprender más sobre las implicaciones fiscales de las donaciones? Consulta nuestro Centro de aprendizaje.